亚博体育app下载阿根廷合作伙伴税收优惠政策、税收洼地节税省税力度大

亚博体育苹果手机下载个人独资企业个体工商户 申请个税带征 实行优惠税率

亚博体育app下载阿根廷合作伙伴省西宁市针对个人所得税实现核定征收、税负过高的现状,提供税筹方案如下:
节税筹划咨询:13109780258(同微信)邹经理 18009719294(同微信)王经理   

一、税筹原理

《国家税务总局亚博体育app下载阿根廷合作伙伴省税务局公告2019年第3号》文件

为了确保新个人所得税法的全面落实,保障广大纳税人能够充分享受到减税降费的改革红利,依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定,现就调整我省个人所得税核定征收率有关问题公告如下:

  一、亚博体育app下载阿根廷合作伙伴省范围内核定征收个人所得税的个体工商户和个人独资(合伙)企业,按0.4%的核定征收率征收个人所得税。

  二、对实行按次缴纳增值税的纳税人,办理代开发票业务时,开票金额超过增值税按次征收起征点的,个人所得税征收率为开票金额(不含增值税)的0.4%。

  三、本公告自2019年8月1日起施行。《亚博体育app下载阿根廷合作伙伴省地方税务局关于调整个人所得税附征率的公告》(亚博体育app下载阿根廷合作伙伴省地方税务局公告2016年第3号)全文废止,《亚博体育app下载阿根廷合作伙伴省地方税务局关于个人所得税征收管理问题的公告》(亚博体育app下载阿根廷合作伙伴省地方税务局公告2017第1号发布,国家税务总局亚博体育app下载阿根廷合作伙伴省税务局公告2018年第2号修改)第一条同时废止。

 特此公告。

国家税务总局亚博体育app下载阿根廷合作伙伴省税务局

2019年8月1日

根据《国家税务总局亚博体育app下载阿根廷合作伙伴省税务局公告2019年第3号》文件,针对入驻的个人独资企业,按照收入0.4% 的利润率实行优惠税率,通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”,只需要通过成立个人独资企业跟亚博足球app下载签订合作协议,改变了商业模式和个人获取收益的名义,就可以享受到政策。
个人独资企业年收入不超过500万,另需缴纳3%增值税及0.36%的附加,可以开具增值税专用发票。

个人所得税税率表一(个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用):

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过36,000元的部分

3

0

2

超过36,000元至144,000元的部分

10

2520

3

超过144,000元至300,000元的部分

20

16920

4

超过300,000元至420,000元的部分

25

31920

5

超过420,000元至660,000元的部分

30

52920

6

超过660,000元至960,000元的部分

35

85920

7

超过960,000元的部分

45

181920

2019个人所得税税率表-(生产经营所得适用)

级数

应纳税所得额(含税)

税率(%)

速算扣除数

1

不超过30000元的

5

0

2

超过30000元至90000元的部分

10

1500

3

超过90000元至300000元的部分

20

10500

4

超过300000元至500000元的部分

30

40500

5

超过500000元的部分

35

65500



核定征收企业不同区间收入(不含税收入)税负变化表一览

年收入间
   (单位:万)

月收区间

增值税

附加税

个税综合税率

实际税负

120以下

10

0

0

0.4%

0.4%

120-500

10万-42万

3%

0.36%

0.4%

3.76%

500以上

42万以上

一般纳税人




备注:月销售额10万以内免增值税。

二、操作方法:在税收洼地设立个人独资企业作为合作对象
帮助企业在税收洼地亚博体育苹果手机下载设立个人独资企业,作为企业的业务合作对象。
因个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税优政策,核定收入(年收入低于500万)的0.4%。在缴纳以上税费之后,个人独资企业账户中的款项即可自由支配。
对企业而言,在税收洼地亚博体育苹果手机下载个人独资企业的方式,解决了企业承担过高税负的问题。而且,企业全程只需要配合提供亚博体育苹果手机下载材料即可,其他事项由我们全程托管服务,安全省心。

三、适用场景
1
、定价转移:亚博足球app下载利润高,配套使用个独,作为亚博足球app下载业务合作对象。
2、业务转移:直接将现有业务转移到个独来进行,享受个独的低税率优惠。
3、工资代发(工资/劳务/提成奖金等):改变收入类型,由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。(比如:高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等)


四、案例说明
举例1(个人所得税节税案例):

普通模式

个人独资企业模式

牛先生是从设计的专家,与某亚博足球app下载A签订了设计目居间协议,亚博足球app下载A将500万佣金(不含增值税)转给牛先生前,相关个人所得税已经扣除

牛先生使提供的个人独资模式
牛先生使用自己的个独企业与某亚博足球app下载A签署了居间协议,亚博足球app下载A将佣金转给牛先生的个独企业

增值税:5000000×3%=150000元

附加税:150000×12%=18000元

劳务收入超过5万部分适用税率为40%,速算扣除数为7000,
个税税额为:5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元
累计缴税:1761000元

税负率:35.22%

个独增值税:5000000×3%=150000元

个独附加税:150000×12%=18000元

个独个税:5000000×0.4%=20000元

累计缴税:188000元

相较普通模式节税1761000-188000=1573000元,节税比例高达1573000÷1761000=89.32%。


举例2(企业所得税节税案例):
假设亚博体育app下载阿根廷合作伙伴某企业管理有限亚博足球app下载为服务业小规模纳税人(下称A亚博足球app下载)年收入在500万,可计算的各项运行成本和费用在100万,利润400万。现在成立亚博体育app下载阿根廷合作伙伴某企业管理事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

A亚博足球app下载

B企业

增值税:500*3%=15万元

增值税:500*3%=15万元

企业所得税:400*25%=100万元

企业所得税:个独不缴纳企业所得税

个人所得税(分红):
(400-100)*20%=60万元

个人所得税:500*0.4%=2万元

税款合计:15+100+60=175万元

税款合计:15+2=17万元

备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。
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